Deducciones Personales 2026 en México: Guía Completa con Topes y Ejemplos

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Las deducciones personales 2026 en México son 10 y están reguladas por el artículo 151 de la LISR: gastos médicos, dentales y hospitalarios; análisis clínicos; prótesis y aparatos de rehabilitación; primas de seguros de gastos médicos; gastos funerarios; lentes ópticos; donativos; intereses hipotecarios; aportaciones voluntarias al retiro; y colegiaturas. Todas comparten un tope global anual: el menor entre 5 UMA (~$237,000 MXN en 2026) y el 15% de tus ingresos totales (incluyendo exentos). Requisitos operativos: pago con medio bancario, CFDI al RFC del contribuyente y beneficiario en línea recta (tú, cónyuge, ascendientes o descendientes). No aplican en RESICO ni en pagos provisionales. Se capturan únicamente en la declaración anual.

El artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta permite a millones de mexicanos recuperar parte de lo que gastan en salud, educación, vivienda y donativos. Es también la deducción más malinterpretada: contribuyentes que deducen a hermanos, que pagan en efectivo, que emiten el CFDI a RFC ajeno o que ignoran los topes específicos por rubro. Esta guía concentra todo el artículo 151 en un solo documento, con tablas de topes 2026, ejemplos numéricos completos y los siete errores que el SAT rechaza con más frecuencia.

Contenido

Qué es el artículo 151 LISR y a quién aplica
Las 10 deducciones personales vigentes
Topes específicos por rubro
Cálculo del tope global: 5 UMA vs 15%
Requisitos operativos que el SAT verifica
Qué NO es deducible (y por qué)
Cómo capturarla en la declaración anual
Ejemplo numérico completo con dos escenarios
Los 7 errores que más rechaza el SAT
Preguntas frecuentes

1. Qué es el artículo 151 LISR y a quién aplica

El artículo 151 de la LISR regula las deducciones personales de las personas físicas residentes en México que obtienen ingresos por sueldos y salarios, actividad empresarial y profesional, o por arrendamiento, y que presentan declaración anual. Su función es reducir la base gravable del ISR del ejercicio mediante gastos específicos que la ley considera prioritarios para la sociedad: salud, educación, vivienda y donativos.

La deducción personal tiene tres características que conviene entender desde el inicio: (1) no se aplica en pagos provisionales mensuales, solo en la declaración anual; (2) no aplica a personas físicas en RESICO, que tributan bajo un régimen simplificado con reglas propias; y (3) requiere comprobantes fiscales y pago con medios bancarios, no efectivo. Es una deducción reembolsable en la anual, no un crédito automático.

El beneficio real de la deducción no es el monto deducido, sino el ahorro de ISR que genera. Si tu tasa marginal es 30%, cada $10,000 MXN deducidos te ahorran $3,000 MXN de impuesto. Si tu tasa marginal es 21%, te ahorran $2,100 MXN. Por eso dos personas con las mismas deducciones pueden tener ahorros muy distintos según su nivel de ingreso.

2. Las 10 deducciones personales vigentes en 2026

El artículo 151 vigente reconoce 10 deducciones agrupadas en cinco fracciones: I (salud y seguros), IV (donativos), VI (intereses hipotecarios), X (retiro) y XI (colegiaturas). La tabla siguiente desglosa cada una con su tope específico:

#	Deducción	Tope específico	Fracción
1	Gastos médicos, dentales y hospitalarios	Sin tope individual (sujeto a tope global)	I
2	Análisis clínicos y estudios de diagnóstico	Sin tope individual	I
3	Prótesis y aparatos de rehabilitación	Sin tope individual	I
4	Primas de seguros de gastos médicos	Sin tope individual	I
5	Gastos funerarios	1 UMA anual (~$39,700 en 2026)	I
6	Lentes ópticos graduados	$2,500 MXN anuales	I
7	Donativos a instituciones autorizadas	7% de ingresos del año anterior	IV
8	Intereses reales de créditos hipotecarios	Sobre crédito de hasta 750,000 UDIS	VI
9	Aportaciones voluntarias al retiro	10% de ingresos, máx. 5 UMA anuales	X
10	Colegiaturas (preescolar a profesional)	Ver tabla de topes por nivel	XI

Las deducciones 1 a 6 aplican para el contribuyente, su cónyuge, sus ascendientes y sus descendientes en línea recta, con la condición de que el beneficiario no haya percibido ingresos superiores al mínimo establecido por la LISR. Las deducciones 7 a 10 tienen reglas propias que conviene revisar por separado.

3. Topes específicos por rubro (más allá del tope global)

Además del tope global del 15% / 5 UMA, el artículo 151 impone topes individuales a ciertos rubros. Ignorarlos es la causa más común de rechazo parcial. La siguiente tabla los desglosa:

Concepto	Tope específico 2026	Base legal
Gastos funerarios	1 UMA anual (~$39,700)	Art. 151, fracc. I
Lentes ópticos graduados	$2,500 MXN	Art. 151, fracc. I
Donativos	7% de ingresos del año anterior	Art. 151, fracc. IV
Intereses hipotecarios	Solo sobre crédito ≤ 750,000 UDIS	Art. 151, fracc. VI
Aportaciones al retiro	10% de ingresos, máx. 5 UMA (~$237,000)	Art. 151, fracc. X
Colegiaturas preescolar	$14,200 MXN	Art. 151, fracc. XI
Colegiaturas primaria	$17,200 MXN	Art. 151, fracc. XI
Colegiaturas secundaria	$19,900 MXN	Art. 151, fracc. XI
Colegiaturas bachillerato	$24,500 MXN	Art. 151, fracc. XI
Colegiaturas profesional	$24,500 MXN	Art. 151, fracc. XI

Punto clave sobre colegiaturas: el tope es por alumno, no por familia. Si tienes dos hijos en primaria, puedes deducir hasta $34,400 MXN entre ambos. Los pagos de inscripción no aplican, solo las colegiaturas efectivamente pagadas. Y el CFDI debe estar a tu RFC aunque el alumno sea tu hijo.

4. Cálculo del tope global: 5 UMA vs 15% de ingresos

Después de aplicar los topes específicos de cada rubro, la suma total de todas las deducciones se limita al menor entre dos cantidades: 5 UMA anuales y 15% de los ingresos totales del contribuyente, incluyendo ingresos exentos. Esta segunda regla es la que más errores causa: muchos contribuyentes olvidan sumar los ingresos exentos (herencias, venta de casa, indemnizaciones) al denominador del 15%.

La tabla siguiente ilustra el cálculo del tope aplicable según el nivel de ingreso anual:

Ingreso anual total	15% de ingresos	5 UMA (~$237,000)	Tope aplicable
$400,000	$60,000	$237,000	$60,000
$600,000	$90,000	$237,000	$90,000
$1,000,000	$150,000	$237,000	$150,000
$1,500,000	$225,000	$237,000	$225,000
$2,000,000	$300,000	$237,000	$237,000
$5,000,000	$750,000	$237,000	$237,000

Regla práctica: el punto de quiebre está en aproximadamente $1,580,000 MXN de ingreso anual. Por debajo, el tope aplicable es el 15%. Por arriba, el tope es 5 UMA. La UMA 2026 debe verificarse en el DOF de febrero de cada año, porque se actualiza con la inflación.

5. Requisitos operativos que el SAT verifica

La deducción no se otorga de forma automática: el SAT puede rechazarla total o parcialmente si no se cumplen los requisitos operativos. Los seis puntos que el fisco revisa con mayor frecuencia son:

Pago con medio bancario. Transferencia electrónica, cheque nominativo, tarjeta de crédito o débito. Efectivo no es deducible aunque exista CFDI. Este es el rechazo número uno.
CFDI al RFC del contribuyente. No al RFC del cónyuge, no al del patrón, no a un RFC genérico. El CFDI debe estar emitido con uso "Deducciones personales" (clave D01) y con forma de pago bancaria (03, 04, 28 o 02).
Beneficiario elegible. Solo el propio contribuyente, cónyuge, ascendientes o descendientes en línea recta. Hermanos, sobrinos, primos, concubinos no aplican (salvo concubinato acreditado judicialmente).
Gasto no deducible en otro capítulo. Si el gasto ya se dedujo como gasto de actividad empresarial o profesional, no puede deducirse como personal. La doble deducción es causal de rechazo.
Declaración anual. La deducción se aplica en la declaración anual del ejercicio, no en pagos provisionales mensuales. El SAT no la considera en retenciones de nómina.
No aplica en RESICO. El régimen simplificado de confianza no permite deducciones personales del artículo 151. Si estás en RESICO y quieres deducir, debes analizar el cambio de régimen.

6. Qué NO es deducible y por qué

El SAT mantiene criterios estrictos sobre qué no aplica como deducción personal. La tabla siguiente concentra los casos más frecuentes de rechazo:

Gasto	Por qué no aplica
Cirugía estética electiva	No es reconstructiva ni por enfermedad; requiere diagnóstico médico
Gastos de hermanos, sobrinos o primos	No son línea recta
Gastos pagados en efectivo	Requiere medio bancario obligatorio
Medicamentos sin receta	Requiere prescripción médica y CFDI
Colegiaturas sin CFDI	Debe ser CFDI de institución educativa autorizada
Pagos de inscripción escolar	Solo aplican colegiaturas, no inscripciones ni materiales
Transporte escolar, uniformes, libros	No previstos en la fracción XI
Gastos de mascotas	No son deducibles personales

Si un gasto tiene duda razonable (por ejemplo, cirugía reconstructiva por accidente), conviene documentarlo con diagnóstico y prescripción médica para blindar la deducción ante una auditoría.

7. Cómo capturarla en la declaración anual

Reúne todos los CFDI del ejercicio desde el portal del SAT (Factura electrónica → Descarga masiva). Filtra por RFC del contribuyente y período enero-diciembre.
Verifica que cada CFDI tenga forma de pago bancaria. Descarta los emitidos con forma 01 (efectivo).
Identifica beneficiarios elegibles. Si un CFDI está a nombre del cónyuge, solo aplica si el cónyuge no presenta declaración propia o si el contribuyente lo deduce como beneficiario directo (requiere comprobante de parentesco).
Agrupa por rubro. Separa gastos médicos, seguros, colegiaturas, hipoteca, donativos y retiro.
Aplica topes específicos por rubro. Funerarios (1 UMA), lentes ($2,500), colegiaturas (por nivel), donativos (7%).
Calcula el tope global. Menor entre 5 UMA y 15% de ingresos totales (incluyendo exentos).
Captura en el formulario de declaración anual en el apartado "Deducciones personales". El sistema del SAT aplica automáticamente el tope global.
Conserva comprobantes 5 años. El SAT puede ejercer facultades de comprobación en ese plazo.

8. Ejemplo numérico completo con dos escenarios

Dos contribuyentes con perfiles distintos ilustran cómo el tope global y la tasa marginal cambian el beneficio real:

Escenario A: ingreso medio

Ingreso anual: $800,000 MXN.
Prima de GMM: $22,000 MXN.
Consultas y análisis: $12,000 MXN.
Colegiaturas primaria (1 hijo): $17,200 MXN (tope aplicable).
Intereses hipotecarios: $35,000 MXN.
Total deducciones: $86,200 MXN.
Tope: menor entre $237,000 (5 UMA) y $120,000 (15% de $800,000) = $120,000.
Como $86,200 < $120,000, se deduce completo. Tasa marginal 30% → ahorro de ISR: ~$25,860 MXN.

Escenario B: ingreso alto

Ingreso anual: $2,500,000 MXN.
Prima de GMM: $45,000 MXN.
Consultas y análisis: $28,000 MXN.
Colegiaturas (2 hijos, primaria y secundaria): $37,100 MXN.
Intereses hipotecarios: $80,000 MXN.
Donativos: $50,000 MXN.
Total deducciones: $240,100 MXN.
Tope: menor entre $237,000 (5 UMA) y $375,000 (15% de $2.5M) = $237,000.
Como $240,100 > $237,000, solo se deducen $237,000. Tasa marginal 35% → ahorro de ISR: ~$82,950 MXN.

Conclusión: en el escenario A, el contribuyente deduce el 100% de sus gastos y ahorra ~$25,860 MXN. En el escenario B, el tope de 5 UMA recorta $3,100 MXN de deducción, pero la tasa marginal más alta le genera un ahorro mayor en términos absolutos. El tope global es más relevante para ingresos altos; el 15% es más restrictivo para ingresos medios.

9. Los 7 errores que más rechaza el SAT

Pagar en efectivo. La deducción se pierde aunque exista CFDI.
CFDI a RFC equivocado. Cónyuge, patrón o RFC genérico.
Ignorar topes específicos. Funerarios (1 UMA), lentes ($2,500), colegiaturas (por nivel), donativos (7%).
Doble deducción. Deducir el mismo gasto como actividad empresarial y como personal.
Deducir en RESICO. El régimen no permite deducciones personales.
Ignorar ingresos exentos en el denominador del 15%. El tope se reduce.
No conservar comprobantes. El SAT puede auditar hasta 5 años atrás.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el tope total de deducciones personales en 2026?

El menor entre 5 UMA anuales (~$237,000 MXN) y el 15% de tus ingresos totales. Por debajo de ~$1,580,000 MXN de ingreso anual, aplica el 15%. Por arriba, aplican 5 UMA.

¿Puedo deducir gastos de mi concubino o concubina?

Solo si el concubinato está reconocido judicialmente y se acredita con documentación. En la práctica, el SAT solo acepta cónyuge con acta de matrimonio.

¿La prima de GMM tiene tope individual?

No. Se suma a la bolsa global y aplica el tope general del artículo 151.

¿Puedo deducir gastos médicos de mis padres?

Sí, si son ascendientes en línea recta y no perciben ingresos superiores al mínimo establecido por la LISR. Debes conservar comprobante de parentesco.

¿Qué pasa si excedo el tope global?

Solo deduces hasta el tope. El excedente no se traslada a ejercicios siguientes.

¿La cirugía bariátrica es deducible?

Solo si tiene diagnóstico por obesidad mórbida y prescripción médica. No es una deducción automática.

¿Puedo deducir gastos médicos si estoy en RESICO?

No. RESICO no permite deducciones personales del artículo 151. Si la deducción es prioritaria, analiza cambiar de régimen.

¿La declaración anual siempre devuelve dinero?

No. Solo si el ISR a cargo del ejercicio es menor que las retenciones y pagos provisionales más las deducciones aplicadas. La deducción reduce la base, no garantiza saldo a favor.

Resumen ejecutivo

10 deducciones: médicos, análisis, prótesis, seguros, funerarios, lentes, donativos, hipoteca, retiro y colegiaturas.
Tope global: menor entre 5 UMA (~$237,000) y 15% de ingresos totales (incluyendo exentos).
Topes específicos: funerarios (1 UMA), lentes ($2,500), donativos (7%), colegiaturas ($14,200 a $24,500 por nivel).
Requisitos: pago bancario, CFDI al RFC propio, beneficiario en línea recta, no doble deducción.
No aplica en RESICO ni en pagos provisionales.
El ahorro real depende de la tasa marginal (21% a 35%).
Documenta y conserva comprobantes 5 años.
El punto de quiebre del tope global está en ~$1,580,000 MXN de ingreso anual.

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Última actualización: noviembre 2026. Fuentes: LISR artículo 151, SAT, INEGI (UMA), DOF. Contenido informativo; no sustituye asesoría fiscal profesional.